越审公告〔2019〕3号

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和年度审计工作计划，绍兴市越城区审计局自2018年11月13日至2018年12月19日，对绍兴市越城区皋埠镇卫生院（以下简称“皋埠镇卫生院”）2015年1月至2017年12月运营情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

皋埠镇卫生院占地面积26亩，现设1个中心、9个社区卫生服务站，核定床位120张。现有职工168人，其中卫生技术人员138人，本科以上学历99人，正高职称4人，副高职称15人，开展腹腔镜、宫腔镜、胃镜等手术。

2015年1月至2017年12月，账面收入合计18830.15万元，支出合计18031.31万元，收支相抵结余798.83万元。截至2017年12月，资产合计11273.28万元，负债合计1555.61万元，净资产合计9717.67万元。

审计结果表明，三年间，皋埠镇卫生院不断优化医疗环境，提高服务质量，创新服务模式，促进规范管理，综合实力不断提升，特色工作亮点频频。

二、审计发现的主要问题

（一）医疗业务及收费方面

一是一是存在过度用药，其中西药处方最多的一张开具11种，中药处方最多的一张开具65味。二是药品叠加使用，共有重复用药处方7119张。三是、超限用药或超限开展医疗服务，存在超龄病人使用“限定儿童类药品”或开展“限定儿童类医疗服务项目”、男性病人使用女性限用药或女性病人使用男性限用药问题。四二是部分医疗服务多收费，存在计入且计出、超频次收费、超部位收费等问题。

（二）支出方面

一是工会支出不规范，部分支出报销无发票，春游秋游未控制在单位所在城市，活动费用超出规定标准。在行政账中列支工会费。二是公务用车未在定点单位维修。

（三）采购管理方面

一是药品采购不够规范，部分药品为医联体医院医生直接确定或推荐。二是设备采购不够规范，将不符合投标资格的商家纳入投标单位，中标通知书早于中标公示时间。三是耗材采购过程不够严谨，招标投票过程中缺少可量化的标准。

（四）资产管理方面

一是工程长期未结转固定资产。二是部分医疗器械过期未报废，部分石蜡棉球、一次性使用橡胶手套（非灭菌）、水凝胶冷敷贴过期未报废。

三、审计建议

（一）规范收费行为，完善业务管理。规范医院收费标准，避免不规范收费和重复收费；加强医德医风及诚信教育，强化因病施治意识；完善内部考核管理制度，对医生处方开具及用药的合理合规性情况进行日常监控。

（二）加强财务管理，规范采购流程。建立健全财务管理制度，规范各项资金支出，严格报销流程；加强物资采购管理和工程建设管理，完善设备、药品采购的各项制度和流程，规范合同的签订和执行。

（三）强化资产管理，完善信息系统。对固定资产、医疗器械等资产定期清查盘点，对过期医疗器械及时报废。

四、审计发现问题的整改情况

对于医疗业务及收费方面存在的问题，皋埠镇卫生院制定《关于进一步加强合理用药评价制度落实处方点评制度的通知》《关于进一步加强财务管理和医疗收费的通知》，要求医务人员遵照执行。对于支出方面存在的问题，皋埠镇卫生院制定《工会经费收支管理办法》《关于进一步完善急救及公务用车管理制度的通知》，严格报销程序，执行车辆定点维修。对于采购管理方面存在的问题，皋埠镇卫生院要求采购人员规范采购流程、细化集体决策内容，认真审核投标单位资质，做到采购流程公开、透明、严谨。对于资产管理方面存在的问题，固定资产已结转并调账，过期卫生材料已审批报损处理。