各科室（局）、中心：

《绍兴市越城区财政局内部审计办法（试行）》已经局党组会议审议通过，现予以印发，请遵照执行。

 

 

                           绍兴市越城区财政局

                            2020年11月20日

 

绍兴市越城区财政局内部审计办法

（试行）

 

第一章  总  则

第一条　为建立健全财政内部约束机制，规范财政业务工作,严肃财经纪律，促进廉政建设，根据《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）、《浙江省财政厅内部审计试行办法》（浙财办发〔2017〕5号）和《绍兴越财政局内部审计办法（试行）》（绍越财监督〔2017〕19号）等有关规定，结合我局实际，制定本办法。

第二条　局内部审计是指局内部审计室在局党组统一领导下，对局机关经济活动和内部控制的真实、合法、有效而实施的监督、评价和签证活动。

第三条   本办法适用于局机关和局直属管辖单位。

 

第二章  内部审计内容

第四条  内部审计是指对特定的监督对象和业务进行的内部审计行为。内部审计根据财政管理工作需要或审计等部门相关要求确定。重点关注以下内容：

（一）财政、税收政策贯彻执行情况；

（二）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况；

（三）国库集中支付、政府采购监督管理等情况；

（四）政府非税收入管理情况；

（五）财政专项资金管理情况；

（六）行政事业单位及国有企业资产和财务管理情况；

（七）会计管理或受托对注册会计师行业和资产评估行业监管情况；

（八）内部控制制度建立与执行情况；

（九）其他需要组织专项审计事项。

 

第三章  内部审计实施

第五条  内部审计工作计划，每年年初由内部审计室提出建议，报经局党组会议批准后，由内部审计室组织实施。

第六条  内部审计实施前，由内部审计室组成审计组，审计组一般以内部审计室人员为主，必要时，报经局领导批准，可以抽调局其他科室人员参与。有关部门应积极支持，指派业务能力强、经验丰富的专业人员参与审计。

审计组实行组长负责制，审计组组长及成员对审计质量负责。实施审计的人员应当具有相应资格和专业胜任能力，遵循审计职业道德规范。

第七条  实施内部审计时，内部审计室一般应提前3个工作日向被审计单位送达内部审计通知书（附件1），并取得送达回证（附件2）。如存在提前3个工作日送达对审计工作可能有不利影响等特殊情况时，报经局领导批准，可在适当时间下达审计通知书。通知书应当包括下列内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计的依据、范围、内容、方式和实施计划；

（三）对被审计单位配合审计工作的具体要求；

（四）审计组组长及其他成员名单；

（五）内部审计室印章及发文日期。 

第八条  被审计单位在接到通知书后，应当配合内部审计工作，按照要求在规定的期限内向审计组提供有关制度、文件及相关资料（附件3），并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺（附件4）。被审计单位应为审计组提供工作方便，不能人为设置障碍。

第九条  根据工作需要，由内部审计室报经局分管领导同意，审计组可以根据《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）向与被审计单位有经济业务往来的部门或单位核实有关情况，或根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）等有关规定进行延伸审计。

第十条  审计组对被审计单位实施审计或调查、询问时，审计组人员不得少于2人。根据审计需要可以出具取证单的方式要求被审计单位提供相关证明及材料（附件5）。证明材料应当有提供者（单位）的签名或盖章。未取得提供者（单位）签名或盖章的，审计组人员应当注明原因。

审计组人员应当对审计内容与事项予以记录和摘录，编制内部审计工作底稿（附件6），由被审计单位相关人员签字并由被审计单位盖章。工作底稿应包括：

（一）内部审计项目工作底稿的编号；

（二）内部审计项目的名称；

（三）内部审计事项发生的日期、文件号、凭证号、会计分录、金额等；

（四）内部审计事项主要内容的摘录；

（五）附件的主要内容及附件张数；

（六）被审计单位相关人员的签名；

（七）审计组制单人、复核人签名及底稿填制日期；

（八）其他应说明的事项。

第十一条  审计组组长应当对审计组成员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。

审计组在实施内部审计过程中，遇到重大问题，应及时向内部审计室汇报，内部审计室可以根据需要，经规定程序，对审计方案进行调整。

第十二条  审计实施结束后，应当就审计工作的基本情况、被审计单位存在的问题等事项起草书面审计报告征求意见书（附件7），征求被审计单位意见。被审计单位应当在收到征求意见书之日起5个工作日内向分管局领导汇报，并向审计组提出书面意见或说明。书面意见或说明须注明向局分管领导汇报情况，并由被审计单位负责人或被审计个人签字，加盖被审计单位公章。无正当理由在期限内未提出书面意见或说明的，视为无异议。审计组应对被审计单位的书面意见是否采纳作出认定意见（附件8）。

第十三条  审计组应当在被审计单位回复意见后10个工作日内向内部审计室提交审计报告（附件9）和复核提请书（附件10），特殊情况下，经批准可适当延长，但最长不得超过30日。报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做到语言简练、表达准确。审计报告应当包括以下内容：

（一）内部审计的内容、范围、方式和时间；

（二）被审计单位基本情况及职能介绍；

（三）审计评价；

（四）被审计单位存在问题的基本事实、认定依据；

（五）被审计单位的意见或说明；

（六）审计建议；

（七）审计组认为应当报告的其他事项；

（八）审计组组长签名。

第十四条  内部审计室在收到审计组提交复核提请书和审计报告后，应指定非本审计组人员，对审计组提交的审计报告、审计材料、被审计对象的反馈意见及认定意见等进行复核，必要时可会同相关业务科室一起复核。主要内容包括：

（一）对被审计单位提出的书面认定意见是否恰当；

（二）与审计事项有关的事实是否清楚；

（三）审计证据是否真实、充分；

（四）对有关问题的定性是否准确；

（五）提出的改进建议是否适当；

（六）其他需要复核的事项。

第十五条  内部审计室复核后制作复核意见书（附件11），并对审计组提交的审计报告进行完善，提出处理意见，以内部审计室名义出具审计报告，连同被审计单位的书面意见及认定意见、复核意见等报局分管领导和主要领导，必要时报局党组会议研究决定后，下达内部审计结论（附件12），取得送达回证，同时抄送监督局。

第十六条  被审计单位必须按内部审计结论的要求进行整改落实，并于30日内将审计整改报告（附件13）送内部审计室。

审计整改报告的具体内容应包括：按审计结论要求自行纠正事项采取措施的情况；根据审计建议健全规章制度、规范财政和财务管理的情况；尚未整改到位的原因，限期整改和处理的计划等。  

第十七条  被审计单位对审计结论有异议的，可自收到结论之日起30日内，向内部审计室提出申诉。内部审计室应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。

 

第四章  内部审计的结果运用

第十八条  各部门应当加强内部审计结果的运用，并作为加强内部管理的重要依据。

第十九条  审计中发现涉嫌违纪问题的，按照干部管理权限移送纪检部门调查处理；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

 

第五章  内部审计工作要求

第二十条  内部审计实行回避制度。审计组人员与被审计单位主要工作人员有近亲属关系或利害关系，或有其他关系可能影响公正执法的，应当回避，被审计单位和个人也有权要求回避。

第二十一条  被审计单位和个人应与审计组积极配合，提供相关资料和真实情况。

第二十二条  内部审计组人员依法执行公务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第二十三条  对违反本办法有下列行为之一的，由内部审计室提请相关部门调查，情况属实的按规定给予当事人内部通报或纪律处分：

（一）阻挠、妨碍内部审计工作的；
　　（二）拒绝提供有关资料的；

（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；

（四）拒绝执行内部审计意见的；

（五）打击报复内部审计组人员和检举人的。

第二十四条  内部审计组人员应当依照《财政部门内部监督检查办法》等规定，依法履行职责，恪守内部审计规定、保密法规和检查纪律。对违反内部审计有关规定的行为，按《财政部门内部监督检查办法》规定处理。

 

第六章   附  则

第二十五条  本办法由局内部审计室负责解释。
　　第二十六条  本办法自发布之日起试行。

 

附件：1．内部审计通知书

          2．内部审计文书送达回证

3．被审计单位需提供的资料清单

4．内部审计承诺书

5．内部审计取证单

6．内部审计工作底稿

7．内部审计征求意见书

8．检查组对被审计单位意见或说明的认定意见

9．内部审计报告

10．复核提请书

11．复核意见书

12．内部审计结论

13．内部审计整改报告

附件1

内部审计通知书

越财内审〔　　〕　号

 

             （单位）：

按照《绍兴市越城区财政局内部审计办法（试行）》（绍越财监督〔2020〕* 号）的规定和局内审工作计划安排，决定派出审计组自****年**月**日起，对****（单位）法人代表（负责人）*** 同志****年**月— **** 年**月任职期间的经济责任情况进行内部审计（或****年度****事项进行专项内部审计），必要时将追溯到以前年度或者延伸检查有关部门。请予积极配合，并提供审计所需的各种资料和必要的工作条件。

审计组组长：

审计组成员：

 

附件：被审计单位需提供的资料清单

 

内部审计室（盖章）

                       年   月   日

附件2

送 达 回 证

 

 

注：1．邮寄送达的，受送达人签字或盖章后，寄交XXX(写明送达机关或机构名称)，地址：XXX，邮箱：XXX。

2．代他人代收的，由代收人在收件人栏内签名或者盖章，并注明与收件人的关系。

 

 

 

 

 

附件3

被审计单位需提供的资料清单

 

****单位应及时提供审计期间有关资料，并对其真实性和完整性作出书面承诺（注：根据审计事项调整资料清单）：

1、单位基本情况及相关内部控制制度。

2、年度工作报告以及经济工作目标、计划与执行结果资料。

3、专项业务（专项资金、工程项目、资产管理、政策制度、财务收支等相关方面）的基本情况和执行情况；

4、单位重大经济事项决策机制建设、决策过程及结果，给上级相关部门的请示和批复。

5、单位的银行开户资料、账册、凭证、报表及有关文件。

6、审计、纪检等有关经济监督部门和组织、人事等综合考核部门的审计报告、检查报告和考核考查报告；以前年度审计整改报告；单位内部审计报告及其处理、整改情况等资料。

7、与审计相关的其他资料。

（根据专项内部审计的要求，以上内容可视情作相应的调整。）

以上资料以电子介质保存的，请提供相应的电子数据资料。

附件4

内部审计承诺书

 

           ：

 

根据　　　　　                审计通知书中的要求，我们已经完整地提供了审计范围内所需的全部资料，现就提供的资料和相关情况承诺如下：

一、保证提供的所有与审计范围有关的资料是真实完整的，并对其真实性、合法性负责。

二、　　　　同志本人提供的任职期间述职报告等相关资料是真实完整的。

上述情况如有不符，愿按照有关法律、法规的规定，承担相应的法律责任。

 

 

 

 

（被审计单位盖章）        被审计单位员（签名）

         年    月    日             年   月   日

附件5                                    　编　号：　　　

 

内部审计取证单

                                          

项目名称
被审计单位
审计事项
审计   取证   事项   摘要
审计组人员				编制日期

 

证据 提供 单位 意见	（盖章）
	证据提供单位负责人（签名）		日期

附件：      

附件6                                    　编　号：　　　

内部审计工作底稿

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

 

共　　页　第　　页

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

被审计单位名称：

审计项目：

审计情况摘要：

附件内容及附件张数：

被审对象意见：         经办人签字：   负责人签字：                            （单位盖章）                年    月    日

审计组制单人签名：     日期：      审计组复核人签名：     日期：

 

附件7

 

内部审计征求意见书

越财内审〔　　〕   号

 

 

             （单位）：

根据内审工作要求和局内审工作计划安排，我们派出审计组于****年**月**日起对****（单位）专项业务执行情况进行了内部审计。根据规定，现将审计基本情况存在问题送你们征求意见。

请自接到本征求意见书起5个工作日内将书面意见送交审计组。如在此期限内未提出书面意见，视同无异议。

附：1.内部审计基本情况及被审计单位存在问题

2.被审计单位意见或说明

 

 

                           审计组组长（签字）：

 

 

年  月  日

 

 

附1

 

内部审计基本情况和被审计单位存在的问题

 

 

一、内部审计工作基本情况。包括审计开展、审计内容、审计评价等主要情况。

二、存在的主要问题。被审计单位存在问题的基本事实以及认定依据、证据。该部分事实陈述应简洁明晰，定性要准确恰当，违反法规的条款应具体明确。

 

 

 

审计组组长(签名)：

年　月 　日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附2

被审计单位意见或说明

负责人（签字）： 联系电话：           被审计单位盖章：   　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年    月     日

备注：1.被审计单位意见或说明可另页提供，并签注“意见另附”；

　　　2.提出不同或新的意见的，须提供相关佐证材料。

 

 

附件8

 

审计组对被审计单位意见或说明的认定意见

 

一、引言段。简要介绍征求被审计单位意见的情况以及被审计单位反馈的书面意见或说明。

二、认定意见。对被审计单位有异议的意见，应逐项认定，明确是否采纳其意见，并说明理由和依据。

 

 

 

 

审计组组长（签名）：

　　　　　　年　月　日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件9

 

内部审计报告

越财内审〔　　〕  号

 

 

 

 

 

 

 

 

 

审计项目：

被审计单位：  

审计组组长：

审计组成员：

审计报告日期：               年   月    日

 

 

 

 

 

 

 

 

关于**内部审计报告

 

局内部审计室（或局党委）：

    根据内部审计通知书（越财内审〔****〕*号）要求，审计组于****年**月**日至**月**日对******（单位）项目执行等情况进行了内部审计，现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）被审计单位基本情况及职能（事业单位法人证书号及证书载明的其他信息；单位组织架构及职能；法人代表任职及离职的文件文号；单位人员编制数、实有数；编外及其它人员人数）。

（二）本次审计的范围和内容是*********。********（单位）根据内部审计通知要求，提供了会计凭证、账本、报表、自查报告以及预算执行情况等资料，我们采取了查看凭证、抽查明细账、核对预决算报表等我们认为必要的审计程序（审计基本方式、涉及内容及取证范围、程序等情况。）

（三）被审计单位内控制度执行情况、财政财务收支管理情况、资产管理情况。

二、审计评价

三、审计发现的问题

被审计单位存在问题的基本事实、认定依据。被审计单位、个人的意见或说明及整改情况。

四、审计建议

五、审计组认为应当报告的其他事项。

 

 

 

 

审计组组长签名：（审计组报告时）

（局内审处盖章：复核并征求意见后）

 　　　　　　　　　　　　　　　　　年    月    日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件10

复 核 提 请 书

被审计单位
审计组人员			提请时间	年  月  日
审计组    组长意见		签名：    年　月  日	复核意见	签名：     年  月  日
附件	内部审计复核提请文书目录				份数
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

 

附件11

复 核 意 见 书

 

报告名称：　　　　　　　　　　　审计组长：

审计组成员：　　　　　　　　　　送审日期：

 

一、引言段：介绍复核依据、范围、内容等。

二、复核结论：

1、针对提交的审计报告等材料逐项进行复核，并就问题认定、处理、处罚或移送建议是否可采纳做出明确结论，并说明理由。

2、负责复核的机构或人员提出通过复核或做进一步修改补充工作等的意见、建议。

 

 

 

 

 

 

 

复核人员签名：　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日

附件12

内部审计结论

越财内审〔　　〕  号

 

 

 

 

 

 

 

 

 

审计项目：

被审计单位： 

被审计法人代表（主要负责人）：

审计组组长：

审计组成员：

审计报告日期：               年   月    日

 

 

 

 

 

 

关于***专项内部审计结论

 

 

******（单位）：

根据《********的通知》要求，我局组织审计组于****年**月**日至**月**日对你单位进行了内部审计。本次审计的范围和内容是*********。

通过审计，我们认为你单位*******，但同时也发现存在以下问题，请在以后的工作中******。

审计发现的问题

整改建议

******

请你单位在收到本审计结论30天内，对存在的问题进行整改，并将整改落实情况书面送局内部审计室。

 

 

                       局内部审计室（盖章）

                          年   月   日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件13

 

内部审计整改报告

 

局内部审计室：

我单位于****年**月**日收到《内部审计结论》（越财内审〔****〕*号），对其中提出的问题进行了积极整改，现将有关情况说明如下：

一、

二、

三、

    ……

其他需要说明的事项。

 

 

 

 

                         （被审计单位盖章）

                                 年   月    日